购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2核定方法1）试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下3种方法核定：①投入产出法：进项税额销售货物数量×农产品单耗数量×购买单价×扣除率（1＋扣除率）②成本法：税进项税额主营业务成本×农产品耗用率×扣除率（1＋扣除率）③参照法2）直接销售的：进项税额当期销售农产品数量（1－损耗率）×平均购买单价×13（1＋13）3）试点纳税人：进项税额当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13（113）农产品单耗数量、农产品耗用率和损耗率统称为农产品增值税进项税额扣除标准知识点：进项税额的不得抵扣与转出：每年有应用性考点1简易计税、非应税项目、免征项目、集体福利或者个人消费2非正常损失4接受的旅客运输服务5与非正常损失购进货物相关的交通运输业服务。二、进项税额转出（一）按原抵扣的进项税额转出：收取运费011111；收取价外收入017117（二）无法准确确定该项进项税额的：进项税额转出数额＝当期实际成本×税率（三）利用公式：不得抵扣的进项税额＝无法划分的全部进项税额685（510）知识点：应纳税额计算的其他相关规定：大部分为选择题型的考点一、计算应纳税额的时间限定（一）销项税额的时间限定增值税纳税义务发生时间（第11节）1采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；2采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；3采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；4采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；5委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款，为发出代销货物满180天的当天。（二）进项税额180日内向主管税务机关办理，次月申报抵扣，海关完税凭证“先比对、后抵扣”。二、应纳税额计算中常见问题：（四）向供货方取得返还收入的税务处理：冲减进项税金＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用税率）×所购货物适用增值税税率（八）增值税税控系统专用设备和技术维护费处理增值税纳r