质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。在规定的抵免限额内抵免。2016《经济法基础》基础备考点：资产的税收处理一固定资产在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。二生产性生物资产三无形资产在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。四长期待摊费用长期待摊费用，是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用。五投资资产企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。六存货企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。七资产损失企业发生的资产损失，应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。2016《经济法基础》基础备考点：企业所得税应纳税所得额的计算企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。一收人总额企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。包括：销售货物收人，提供劳务收人，转让财产收人，股息、红利等权益性投资收益，利息收人，租金收入，特许权使用费收人，接受捐赠收人以及其他收入。二不征税收人1财政拨款。2依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金。3国务院规定的其他不征税收人。三税前扣除项目企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他
f支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。四扣除标准1工资、薪金支出。企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。2职工福利费、工会经费、职工教育经费。企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。3社会保险费。4借款费用。5利息费用。6汇兑损失。7公益性捐赠。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额r