第二章预算管理
一、目标利润预算方法1量本利分析法：目标利润预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用2比例预算法：产品销售收入一变动成本一固定成本费用（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率（2）成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）3上加法：目标利润＝净利润（1－所得税率）净利润盈余公积股利分配未分配利润净利润×盈余公积提取比率股利分配未分配利润净利润（股利分配未分配利润）（1盈余公积提取比率）预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费预期用二、主要预算的编制1销售预算编制：现金收入本期应当收现收回以前赊销（从后往前推）2生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期未结存量期初结存（上期期末结存）本期增加本期减少3材料采购预算编制：某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量材料采购支出当期现购支出支付前期赊购4直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时）单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率5制造费用预算：＝变动制造费用固定制造费用6单位生产成本预算：编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。7销售及管理费用预算：＝变动制造费用固定制造费用不付现费用（折旧费用）8专门决策预算：（资本性支出项目，跨年度）9现金预算：以业务预算和专门决策预算为依据编制1可运用现金合计＝期初现金余额＋经营现金收入2现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出3现金余缺＝可运用现金合计－现金支出合计＝期初现金余额经营现金收入经营性现金支出资本性现金支出4期末现金余额＝现金余缺±现金的筹集及运用10预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算11预计资产负债表：以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、
f现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。第三章筹资管理折现率利率租r