固定资产的安全与完整4）保证折旧方法和处置措施的合理性
38．简述筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。答：筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计，1）筹资计划编制人员与审批人员适当分离2）办理债券或者股票发行的人员与会计核算岗位适当分离3）会计核算人员与收付款人员相分离4）保管未发行的债券或者股票
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f的人员与负责会计核算人员适当分离5）不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程
五、综合设计题本大题共3小题，每小题10分，共30分
39．某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。要求：1根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端。答：该企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端有1）仓库保管员同时负责登记存货明细账及收、发、存的记录，仓库保管员同时登记存货明细帐容易出现舞弊行为2）收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账，仓库保管员没有清点帐实是否相符之后就直接登记存货明细帐，容易出现帐实不符及差缺件的情况3）各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料，领料单应由用料部门主管及仓库主管审核后才能由仓库管理员发出材料，否则可能导致的弊端是冒领冒用4）考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点，存货由于流动性大，涉及的金额多，品种多，管理复杂等特点，如果不定期对期进行实地盘点，容易出现管理松懈帐实不符等后果2请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。答：针对该企业现在情况，对其内部会计控制中存在的问题进行如下补充性或修正性设计1）将仓库保管员登记存货明细帐与收发存的记录相分离2）要求仓库保管员在收到领料单后要检查领料单上是否有使用部门及发出部门被授权的责任人的审核签字，且领料人和发料人均就在领料单上签字，如果没有不予发货3）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，要核对帐实是否相符，如果相符才能登记相应记录4）定期安排其他部门人员对存货r