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浅析全面预算管理的实施过程
作者：吴春节来源：《现代经济信息》2015年第12期
归口部门一起及时将各项资源配置到三、四级经营单元，以提高资源使用效率和人员积极性。关键词：全面预算；资源规划；动态调整中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001828X（2015）01200001一、提前进行资源规划并按月动态调整当年可用资源根据省公司资源配置模型和分公司收入认购结果，在进行测算并报分公司预算管理委员会讨论确定后，向省公司申报全年资源。在省公司正式预算下达前，分公司财务部牵头和销售部、网络运营部、综合管理部三个预算归口管理部门根据各自归口管理的资源项目，制定对三级经营单元县、区公司和四级经营单元农村营业部的资源配置模型，模型配置以各单元收入认购为主线，考虑业务量发展目标、人员数量、设备成新率、电量定额等多种因素。省公司预算下达后，按照既定的配置模型将从省公司获取的各项资源对三、四级经营单元进行配置，配置完成后和各单位进行反复沟通，调整修订后报分公司预算管理委员会批准通过，以公司文件形式下达到各单位。在预算执行过程中，财务部根据从省公司最新获取资源抢盘，移动、宽带发展专项活动资源抢盘，特殊灾损资源配置等后期追加的资源项目和相关预算归口部门一起及时将各项资源配置到三、四级经营单元，以提高资源使用效率和人员积极性。二、实施月度工作事项事前集中签批制度从年初开始，分公司探索在全市范围内推行“月度工作事项事前集中签批制度”，实施一段时间后，发现执行过程中的问题并不断改进，最终确定全过程实施细则。集中签批制度指在遵循分公司现在的内控审批权限要求基础上，将原有的次月“一事一申请”工作事项处理方式改为预算内工作项目在每月末集中签批，通过例会制度，减轻了相关部门的工作量。通过集中签批、集中录入，提高内控审批效率。签批制度主要内容包含明确签批流程，简化格式，事前集中签批准确度通报考核，与资金使用规划结合。系统采用刚性控制，根据预算办公会议通过的金额输入系统。签批流程即资源使用部门月末详细规划次月各工作事项并说明业务处理进度及当期资金支付需求，归口管理部门审核汇总，财务部综合分公司资源支撑能力，收入进度等因素，并结合业务发展规律均衡性要求、工作事项重要性优先顺序初核后，报分公司预算委员会或总经理核
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定，确定月度资金支付事项。同时按月通报、督促相关单r