第
2次课
1
学时
授课时间
课题（章节）库存现金的核算教学目的与要求：1、了解库存现金的概念；2、熟悉现金的使用范围及相关规定；3、掌握现金的序时核算和总分类核算。
教学重点、难点：1、现金的使用范围及相关规定；2、现金的序时核算和总分类核算。
教学方法及师生互动设计：案例分析法；教师演示、学生操作
课堂练习、作业：对给出的经济业务进行序时核算，登记现金日记账
课后小结：内容讲解透彻，学生理解较好
f教学内容（讲稿）
备注（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）
第一节
库存现金
讲授法
一、概念库存现金是指存放于企业、用于日常零星开支的现钞。二、现金使用范围（1）职工工资、津贴。（2）个人劳务报酬。（3）根据国家规定颁发经个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的款项。（6）出差人员必需随身携带的差旅。（7）结算起点（1000元人民币）以下支出。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、库存现金限额一般按照单位3～5天日常零星开支的正常需要量确定，边远地区和交讲授法通不便地区开户单位的库存现金限额，可适当放宽，但最多不超过15天日常零星开支的正常需要量。超过限额的部分应及时送存银行。四、现金的核算（一）现金的序时核算为了系统地反映企业现金收过的动态及库存情况，防止现金收付差错及舞弊行为的发生，企业财会部门应设置现金日记账进行现金的序时核案例分析法
f教学内容（讲稿）
备注（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）
算。现金日记账一般采用借、贷、余三栏式。（示例）
案例分析甲公司2009年7月31日现金日记账余额800元，8月份发生如下经济法业务：1、3日，张林出差预借差旅费500元；2、10日，仓库保管员因管理不善导致财物损失被处以300元罚款。3、12日，提现20000元，并发放工资。………
2009年凭证月8日13101212…记5字号
摘要
对方科目借方
贷方
余额
期初余额预借差旅费30020000500
8003006002060020000600………
讲授法
记10收取罚款记14提取现金记16支付工资………
（二）现金的总分类核算1、现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（其他业务收入、其他应收款）
f教学内容（讲稿）
备注（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）
2、现金支出的核算借：银行存款（制造费用、管理费用、应付职工薪酬）贷：库存r