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内部控制合规工作文件
业务流程：6无形资产
合规工作年度截至YYYY年MM月DD日
f目录
A流程信息A1流程概览A2相关部门与责任A3审批权限A4关键文档B内部控制政策及原则C内部控制程序C1控制目标清单C2控制程序61预算编制62取得与验收63使用与保全631日常管理632摊销633减值评估64处置与转移65不相容职责分离334556
fA流程信息
A1．流程概览A11目的
加强对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，保证无形资产在财务报表中反映的完整性与准确性，提高无形资产的使用效率。
A12适用范围
无形资产管理政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的无形资产内部控制程序。
A13定义与分类
无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产。资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：（1）能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换；（2）源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
A14流程范围
本流程主要描述了本公司对无形资产管理的内部控制环节，包括无形资产的采购、验收、入账、摊销、减值评估及无形资产日常管理、处置与转移等。以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程中有详尽的指引，本流程将不作详细描述：子流程61预算编制62取得与验收62取得与验收62取得与验收64处置与转移控制活动相关流程P611编制无形资产预算0预算P624选取与审核供应商2采购P625签订与审批采购合同1合同协议P628申请付款20资金P643签订与审批无形资产转让合同合同协议1
A2相关部门与责任
f1．行政部（资产管理部门）
1）参与编制无形资产投资计划和预算，对投资项目的可行性进行分析研究；对无形资产的报废、出售、出租、出借、转移等提出意见；制定无形资产的优化配置计划，充分发挥无形资产的使用效益；2）资产管理部门设置专职无形资产管理人员。负责无形资产管理工作的人员要保持相对稳定，建立正常的工作制度；3）参与无形资产的验收，确保无形资产符合使用要求，验收手续完整、有效；4r