支出二纳税调整1收入类2扣除类调整项目3扣除类调整项目的方法：视同销售成本职工薪酬三项经费支出：职工福利（工资薪金总额的14）、职工教育（25）、工会经费（2）社会保险费和住房公积金：补充养老保险和医疗保险（工资薪金总额的5）业务招待费：按照发生额的60扣除（去掉40），但最高不得超过当年销售收入
的05广告费和业务宣传费：销售收入的15捐赠：年度利润总额的12
f不得税前扣除的费用：企业所得税，罚金、罚款和被没收的财物，税收滞纳金、与经营广告无关的非广告性支出
4资产类三亏损弥补五、税收优惠1税基式优惠抵扣应纳税所得额：创业投资企业直接间接投资的抵扣（投资额的70）2税率式优惠
小型微利企业：20高新技术企业：15西部大开发企业：153税额式优惠六、应纳税额的计算居民企业查账征收应纳税额：实际应纳税额境内所得境外所得境外抵免已累计预缴所得1境内应纳税：应纳税额应纳税所得额（境内）法定税率减免所得抵免所得2境外应纳税：应纳税额（境外调整后所得弥补境外以前年度亏损境内亏损）税率3企业所得税汇算清缴居民企业核定征收应纳税额：应纳税额应税收入额应税所得率适用税率
应纳税额成本（费用）支出额（1应税所得率）适用税率
七、征收管理
Tips：1补充养老保险和医疗保险要分开计算2同期银行贷款利率乘资金为可扣除数3微股东支付的商业保险费不可扣4P196好好看5地方政府债券利息收入免征所得税6别忘了弥补亏损！！7对应的采购成本，不用交进项税8新技术开发，在最后应纳税所得额减费用乘509再算利润总和的时候别忘了减税10小微企业：人数小于100人，应纳税所得额小于30万，总资产小于3000万：乘50
乘20
f第六章个人所得税一、个人所得税概述一征收模式二特点二、纳税义务人一范围：自然人以及具有自然人性质的特殊主体（个人独资企业、合伙企业）二种类：居民、非居民三、征税范围一工资薪金二个体工商户的生产经营三对企事业单位的承包经营、承租经营：（纳税年度收入总额5000×12）×适用税率速
算扣除四劳务报酬：80020（应纳税所得额）五稿酬：800，2014六特许权使用费：800，20七财产租赁：800，2010修缮费用不超过800每月！÷12最后要乘回来
应纳税所得额每次收入税费转租租金修缮费800或20八利息股利红利九财产转让十偶然所得十一其他所得四、税收优惠一免征个人所得税二减征个人所得税五r