《税法》作业题2
三、计算题
1．某黄酒厂2011年4月销售情况如下：（1）售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税）随黄酒发出不单独计价包装箱1000，个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。（2）销售散装黄酒38480升，取得含增值税的价款180000元。（3）作为福利发给职工10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨，价款16000元。（4）销售出去的瓶装黄酒被退回5吨，价款25000元。要求：计算该黄酒厂本月应纳消费税税额
答：1售瓶装黄酒应纳消费税100吨240元吨24000元啤酒黄酒的包装物押金在逾期时收取增值税不征收消费税，因为从量计征。（2）售散装黄酒应纳消费税384809622409600元（3）职工福利应纳消费税102402400元展会赞助应纳消费税4240960元本月应纳消费税合计240009600240096036960元（4）瓶装黄酒退回应退税额52401200元纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税额。但不能自行直接抵减应纳税额2．2011年3月某酒厂发生如下生产经营业务：（1）用外购薯类白酒40吨勾兑曲香，共勾兑出薯类白酒80吨，本月销售20吨，每吨售价4000元，增值税款1360元。外购薯类白酒每吨发票上注明的买价为3000元，增值税款为510元。（2）用外购的粮食酒精100吨勾兑出粮食白酒140吨，每吨酒精购进价格为5000元，进货发票上注明增值税税额为每吨850元，本月共销售56吨，每吨售价7000元，每吨增值税税额1190元。要求：计算该厂当月应纳消费税税额答：1外购的薯类白酒勾兑薯类白酒，消费税税率15，定额税率每斤5毛20X4000X1520X200052000元。（2）外购粮食酒精勾兑粮食白酒，消费税税率25，定额税率每斤5毛56X7000X2556X2000210000元合计应交消费税21000052000262000元。
3．某首饰厂2011年9月接受某珠宝店委托加工珠宝业务，珠宝店提供原材料价值200
f万元，月底加工完毕，珠宝店将货提走，并付给首饰加工费15万元，假设该批加工产品没有同类销售价格。要求：计算该批委托加工产品（珠宝）应代收代缴的消费税。
答：消费税（20015）（1303092
4．某生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。r