会计报表各科目审计时主要应索取的资料
一、资产类
1、货币资金1获取或编制货币资金明细表；2获取被审计单位银行存款所有账户加盖银行印章的对账单（并对所有账户实施函证程序，包括金额较小的、零余额帐户、已结清的银行帐户及发生额频繁的帐户）；3存在未达账项的，索取银行存款或其他货币资金余额调节表，需要调整会计报表相关科目的，编制调整分录并调整相应科目；4现金监盘表，并对资产负债表日至盘点日现金收支金额进行核对；5被审计单位有定期存款的，索取定期存单复印件并与原件核对，已质押的，获取质押合同复印件并与原件核对。6存在银行承兑保证金的，索取银行承兑保证金单据复印件并与原件核对，并与应付票据等核对。2、短期投资1获取或编制短期投资明细表；2有价证券投资的，获取有价证券复印件并与原件核对；3获取股票、债权、期货（加盖银行印章）帐户的对账单；4存在委托贷款的，获取委托贷款合同复印件并与原件核对并进行函证；5在外保管的有价证券，获取有关保管证明文件，必要时进行函证。3、应收票据1获取或编制应收票据明细表；2获取有关票据复印件并与原件核对；3对存在质押的票据，获取有关质押合同；4、应收股利1获取或编制应收股利明细表；2获取被审计单位投资协议；3获取被投资单位股利分配方案、股东会决议等相关资料。
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f5、应收利息1获取或编制应收利息明细表；2债券投资应获取有关债券复印件并与原件核对，确定应收利息计算及会计处理是否正确；3债券投资应获取相关债券契约条款复印件并与原件核对，同时审查是否属于分期付息、到期还本的债券投资；4委托贷款应获取委托贷款合同复印件并与原件核对，同时核实利率及应收利息金额。6、应收账款1获取或编制应收账款明细表；2索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证；3索取重大的销售合同以及产品销售价格目录，核实应收账款构成是否合适。7、其他应收款1获取或编制其他应收款明细表；2索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证；3存在借款的，索取借据复印件并与原件核对，关注关联关系借款的实质，关注是否有股东借款，是否存在抽逃注册资金的情形。8、预付账款1获取或编制预付账款明细表；2索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证；3索取购货合同，核实是否按购货合同支付货款。9、应收补贴款1获取或编制应收补贴款明细表；2获取应收补贴款相关的文件依据。10、存货1获取或编r