概念的最佳描述：
fA、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工
B、管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性
C、控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序
D、控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节
28、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制：
A、月度银行对账单
B、在专用账户上对所有的支出进行双重签名
C、当天记录发生的每项交易
D、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师
29、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：、是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金、对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动、不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。
A、只有是正确的
B、只有是正确的
C、只有和是正确的
D、只有和是正确的30、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：
A、制定业绩标准
B、适当地可得到的数据文件
C、内部审计活动章程的批准
fD、独立的内部审计活动的建立
31、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：
A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户
B、薪金支票的发送以及批准赊销退回
C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账
D、记录现金收入并准备银行对账单
32、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：
A、薪酬部门人员要轮换其职务
B、薪金支票由员工的直接管理员发放
C、薪金记录要每季度与税收报告核对
D、时间记录职能是独立于薪酬部门的
33、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊：
A、薪金支票的发送
B、加班时间的授权
C、薪金增减的授权
D、未记名薪金支票的收集和保留
34、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：
A、电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消
B、负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售
C、无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较
D、由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟
35、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数
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