线，购进2辆货车与一套动力设备，导致折旧减少了14。综合作用下，实际可动用现金比预计可动用现金多了33。在现金支出方面，采购直接材料、支付直接人工以及生产设备支出分别低于预算31、12和17，同时预计要发放的股利160000美元推迟到第十年第二季度发放。但由于支付销售及管理费用比预计的138532440美元大大多出197698858美元，到达336231298美元，从而使得整体现金支出比预计的要多8。在财务收支方面，由于改变了融资方案，原本预计要贷款380万美元，变为贴现国债，得到207824315美元。综合作用下，最终期末现金余额比预计的减少了8，在可接受范围内。公司在第八年年初的全面预算中预计公司营业收入5375880美元，比预计收入增加了2375880美元，差异率达到7920。但同时营业成本也大大高于预计成本，差异率为14852。公允价值变动收益为400000美元，比预计的220000美元足足少了620000美元，但原本预计为0的投资收益，实际为90744美元，综合作用下营业利润为117546732美元，比预计的388000美元少了7661。营业外收入与预期相近，实际比预期少了1999930美元，差异额为800。但营业外支出也比预期少了14815930美元，差异率为4630，所以最后的利润总额与营业利润相近，为111730732，所以比预计的利润总额318000美元少了45135。由于公司无利润，根据税法规定不需要缴纳企业所得税，所以最终净利润等于利润总额111730732，比预计净利润低了62441。通过第八年预算的分析，我们发现在现金预算上我们做得较好，主要是因为对信用制度和应收账款和应付账款的妥善管理。另外还有一个重要的原因是融资方式的选择恰当，及时解决了资金链的困难。这在下一年要继续保持。但在利润预算上，我们存在很多的不足。对营业收入、营业成本和各个期间费用的预估大大偏离了实际，直接导致最后预计净利润和实际净利润间62441的差异。还有就是我们应逐步完善预算超支节省的考核奖励办法，制定出一套更完善、可行的管理制度。随着全面预算工作的深入，我们会积累更多的经验使我们的预算工作走入正轨。（四）撰写财务分析报告在财务主管上交财务报表后，我撰写财务分析报告。报告内容包括企业基本面分析、资产负债表水平分析和垂直分析、利润表分析、有关财务指标分析、存在问题及分析和意见和改进措施。其中资产负债表水平分析和垂直分析内容有企业自身资产状况及资产变化说明和企业自身负债和所有者权益状况及资产变化说明。3
f利润表水平分析包r