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3、非税收入管理不严格。部分乡镇执行收支两条线规定不严格,坐收坐支非税收入。
(四)会计业务基础工作薄弱,财务管理有待加强。
1、账户设置不规范,过渡户管理混乱。
目前我省、市对于乡镇一级财政管理过渡户的设置并没有明确规定,过渡户普遍存在。但是审计中发现一些乡镇财政所在过渡户的设立、管理与使用过程中还存在一些问题。
一是过渡户开设不严谨,有的乡镇财政过渡户与农村“三资”集体代管账户合用一个银行账户;
二是收入长期在过渡户上挂账,造成财政收入滞留,财务报表难以反应真实的收入状况,甚至有财政收入被挤占、挪用的现象发生;
三是过渡户核算不规范、不健全,有的乡镇财政过渡户并没有建立规范的会计账簿,也未进行明细核算,“包包帐”、“抽屉帐”仍有存在;
四是利用过渡户逃避监督。
2、不按会计科目核算,不按业务内容记帐,收支与往来款项混用,导致明细账户之间对应关系不正确,甚至有的没有设置明细科目进行核算,造成账账、账实不符,严重影响了会计信息的准确性和真实性。
3、支出凭证不合规。凭证审核把关不严,不合规票据入账列支;报销手续不全,办公用品无明细、工程款无合同、会议费无会议通知无会议文件无签到表、招待费无公函无菜单无审批单无派餐单等现象普遍存在。
二、产生问题的原因分析
(一)领导财经法纪观念还不够强。一是部分乡镇领导重发展轻管理,遵纪守法意识不浓厚。比如在对债权债务清理上,新任领导不理旧账,对以前形成的债权、债务不闻不
f问,致使债权、债务长期得不到清理。二是乡镇财务管理松懈或者流于形式,权力监督制约乏力。
(二)制度执行不到位,监督机制软化。审计发现,正常的财务管理制度,如现金管理制度、财产物资管理制度、小车管理制度、接待管理制度、出差管理制度、大额费用审批制度等,各乡镇基本上都已建立,问题是有的乡镇只是把制度写在纸上、挂在墙上,落实在口头上,实际上未严格执行到位,制度形同虚设,监督不力。
(三)财会人员自身业务素质水平较低。一是乡镇财会人员变动频繁;二是从事会计工作者并非专业人员,会计基础知识较差,虽然财政主管部门也进行岗前培训,但效果不是很好;三是会计自身的监督职能弱化,部分乡镇的会计成了核算中心,只履行了会计的核算职能,而会计的监督职未体现出来。
三、意见与建议
(一)加强预算管理,严格执行《预算法》的相关规定。乡镇人民政府应依法进行财政决算工作,特别应加强对财政专项资金收支的管理,r
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