自考中国税制课堂笔记整理版
1税收的形式特征是无偿性、强制性、固定性，其核心是无偿性。2税收是凭借国家政治权力取得财政收入的一种工具。3税收属于分配范畴，税收分配的主体是国家，分配对象是社会产品，分配依据是国家政治权力，分配的目的是实现国家职能。4税收缴纳的形式是货币和实物，税收最基本的是以货币缴纳的。5税收是职能包括财政职能和经济职能，其中最基本的职能是财政职能。6税收的经济职能包括调节社会总供求、调节资源配置和调节财富分配的职能。7税收对投资产生影响，进而会影响资源配的置。8税收对纳税人劳动投入的影响主要通过个人所得税来发挥其作用。9税收对消费结构的影响主要通过商品税的形式来实现的。10根据收益取得的保险程度不同，可以将投资区分为安全性投资和风险性投资。11一般认为所得税、财产税等直接税，由于都具有累进性质，对于财富的分配，有促进公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税大多具有累退性质，对财富的分配，有增加不平均的趋势。12税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。通过税收的调控，可以实现总供给和总需求的平衡、资源的优化配置和收入分配的公平。13我国现行税法大体可分为两部分：一是税收实体法，二是税收程序法。14滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款5‰的滞纳金。15按照违法的性质、程度不同，法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任，法律制裁相应的分为刑事制裁、行政制裁和民事制裁。16税制要素中最基本、最重要的三个要素是征税对象、纳税人和税率。17税法规定的纳税人，包括自然人和法人。18我国现行税制实行的税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率三种。19比例税率在实际运用中可分为单一比例税率、幅度比例税率和差别比例税率三种。20累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可分为全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率四种。21定额税率亦称固定税率，一般适用于从量计征的商品或税种。22征税对象属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。23税率是计算税额的尺度，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。24累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用。25按计税依据对税收进行分类，可分为从价税和从量税。26按税收收入的归属权对税收进行分类，可划分为中央税、地方税、中央
f与地方共享税。27按税负是否转嫁的税收进行分r