率为5。要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。解答：（1）旅行社2月份应纳营业税营业额（45001600400600300）36（680030144000）5760060000117600（元）（2）应纳营业税税额11760055880（元）
f6、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1100万元；（3）发生销售费用670万（其中广告费用450万）；管理费用480万（其中业务招待费15万）；财务费用60万；（4）销售税金160万（含增值税120万）；（5）营业外收入70万，营业外支出50万（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万）（6）计入成本，费用中的实发工资总额150万，拨缴职工工会经费3万，支出职工福利费和职工教育费29万。要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。解答：（1）会计利润总额2500701100670480604050170（万元）（2）广告费和业务宣传费调增所得额45025001545037575（万元）（3）业务招待费调增所得额1515601596（万元）2505125（万）15609（万元）（4）捐赠支出应调增所得额301701296（万元）（5）“三费”应调增所得额329150185425（万元）（6）应纳税所得额17075696642527085（万元）（7）2008年应缴企业所得税27085256771（万元）
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