销项税额进项税额363255131225（万）
2、某市一娱乐公司2010年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其它服务，当年餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入），计算其应缴税费。解答：该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税180250÷1000045（万）销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税。餐饮收入应缴纳的营业税600530（万）3、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务：（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29825万元；（2）向运输公司支付运费25万元，并取得运输公司开具的运输发票；（3）本月销售产品取得不含税收入270万，将100个自制的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。计算改企业2月份应缴的增值税。解答：销项税额2701712174794（万元）进项税额2982525730（万元）应缴税额4794301794（万元）
f4、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和租凭业务。改商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务：（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（不含增值税）；（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；（3）出租装修工具12000元；（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元；已知：适用的增值税税率为17，服务业适用的营业税税率5，建筑业适用的营业税税率3，要求：A、指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？B、计算该商店当月应纳增值税额；C、计算该商店当月应纳营业税额。解答：当月应纳增值税额397800（117）17600001747600元出租装修工具应纳营业税额120005600元承揽装修及地板安装业务应纳营业税额8700032610元当月应纳营业税额60026103210元
5、2000年2月，东阳国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团，甲团是由36人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取费用4500元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团，旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元。已知：营业税税r