）＋现金筹措（长短期借款支付利息）期末现金余额＝现金余缺（现金多余时正值）－现金投放（偿还、进行、出售短期投资）
13预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算编制14预计资产负债表：依据是各业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。
它是编制全面预算的终点。
第三章筹资管理
一、融资租赁租金的计算：多采用（后付）等额年金法折现率利率租赁手续费率1、每年租金［租赁设备价值值×PF，10，6］PA，10，6（残值归出租人）
租赁设备价值PA，10，6（年金现值系数）（残值归承租人）二、可转换债券的：2、转换（股数）比率＝债券面值÷转换价格。市盈率＝每股市价÷每股收益三、资金需要量预侧：
3因素分析法：资金需要量（基期资金平均占用额不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）
×（1±预测期资金周转速度变动率）（加速是减，减速是加）4销售百分比法：
外部融资需求量＝（经营）资产的增加－（经营）负债的增加－留存收益增加新增固定资产金额
＝增加的收入×（基期敏感资产占基期销售额的百分比－基期敏感负债占基期销售额的百分比）－预计销售收入×销售净利率×留存收益率＝AS1×ΔS－BS1×ΔS－S2×P×E
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f空前绝后版《中级财务管理》笔记
增加的销售收入△X＝基期销售收入×预计销售收入增长率A为随销售变化的敏感性资产流动资产；B为随销售变化的敏感性负债（流动负债）；
S1：为基期销售额；△S：为销售的变动额；S2为预测期销售额；P：为销售净利率；AS1为敏感资产占基期销售额的百分比；E为利润留存率；BS1：为敏感负债占基期销售额的百分比
注：敏感资产（和敏感负债）是随销售收入同比例变化（1）增加的资产＝基期敏感资产×预计销售收入增长率（2）增加的负债＝基期敏感负债×预计销售收入增长率
增加的营运资金＝流动资产增加额－流动负债增加额＝b△X预计销售收入＝基期销售收入×（1预计销售收入增长率）（3）增加的留存收益＝预计销售收入×销售净利率×利润留存率（1股利支付率）
（4）需要对外筹集的资金量＝增加的营运资金新增固定资产金额－增加的留存收益
5资金习性预测法：（1）根据资金占用总额与产销量的关系来预测（以回归直线法为例）总资金直线方程：资金占用总额需要量（y）＝不变资金（a）＋变动资金（bx）a：为不变资金；b：为单位产销量所需变动资金。X：为产销量Y：为资金占用量
＝（∑Y
a）∑X
（2）采用先分项后汇总的方法预测（以产销量r