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费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上以别针或回形夹住,无需粘贴和复印→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借:营业费用运费市外运费市内运费部门专项
应交税金应交增值税进项税
贷:现金→传出纳岗
注:1计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
2抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
f审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证
借:营业费用途损专项
贷:应收账款
注:1途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
2途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。
3途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证
借:营业费用高开冲红
贷:银行存款现金→传出纳岗
注:1冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。
2以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。
7、返利
审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借:营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利部门专项
贷:银行存款现金→传出纳岗
8、赞助费
审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
f借:营业费用宣传费赞助费部门专项
贷:银行存款现金→传出纳岗
注:1办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。
2各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20代扣个人所得税。
3审核具体依据《2015年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2015年销售政策》等。
4报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
5以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。
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