水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法一总则
第一条为规范水利基本建设项目竣工决算审计提高水利基本建设项目管理水平根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规和规章结合水利建设实际制定本暂行办法
第二条本办法适用于以使用中央投资为主进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目以及水利部直属单位自筹资金进行的基本建设和技术改造项目
第三条本办法所称水利基本建设项目竣工决算审计是指水利基本建设项目正式竣工验收前水利审计部门对其竣工决算的真实性合法性和效益性进行的内部审计监督二审计内容
第四条水利基本建设项目竣工决算审计应包括水利建设项目竣工财务决算报表审计水利基本建设项目投资及概算执行情况审计水利基本建设项目建设支出审计水利基本建设项目交付使用资产情况审计水利基本建设项目未完工程及所需资金审计水利基本建设项目建设收入审计水利基本建设项目结余资金审计水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计
第五条水利建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容一“水利基本建设竣工项目概况表”“水利基本建设项目财务决算表”“水利基本建设项目年度财务决算表”“水利基本建设竣工项目投资分析表”“水利基本建设竣工项目成本表”“水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”“水利基本建设项目待核销基建支出表”“水利基本建设竣工项目转出投资表”“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性完整性和合法性二竣工财务决算说明书的真实性准确性及完整性第六条水利基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容一各种资金渠道投入的实际金额资金不到位的数额及原因二实际投资完成额三概算审批执行的真实性和合法性四概算调整的真实性和合法性包括概算调整的原则各种调整系数设计变更和估算增加的费用等五核实建设项目超概算的金额分析原因并审查扩大规模提高标准和计划外投资的情况审查弥补资金缺口的来源有无挤占挪用其他基建资金和专项资金的情况第七条水利基本建设项目建设支出审计的主要内容建筑安装工程支出设备投资支出待摊投资支出其他投资支出待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性合法性和效益性第八条水利基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容一交付使用的固定资产流动资产是否真r