企业货币资金的内部控制管理及制度的完善
摘要：目前，国内市场与国际市场接轨，市场竞争更加激烈，企业的生存压力加大，加强企业内部财务控制，尤其是完善货币资金的内部控制制度已成为企业自身生存发展的需要。因保证各相关岗位的合理设置及其职责此，企业必须强化单位内部涉及会计控制的所有人员，权限的合理划分，真正做到不相容之物相互分离，相互制约，相互监督，从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产安全完整。关键词：企业；货币资金；内部控制；制度货币资金是企业资产中流动性很强的一种资产，是企业进行生产经营活动不可或缺的条件，贯穿经济活动的全过程，其在流动和周转中实现增值和效益。因此，建立健全货币资金内部控制体系，合理和有效地使用资金，显得非常重要。资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部控制制度。一个完整的内部控制系统包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督检查五方面，企业在日常经营过程中，为达到企业经营目标，实现货币资金控制目的，应从这五方面分析、建立和完善资金内部控制机制。一、货币资金的概念根据《企业内部控制具体规范货币资金》，货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。根据货币资金的收支使用范围，从企业资金安全角度分析，还应包括与货币资金相关的收支业务及其相关票据、印鉴的管理。二、货币资金内部控制环境货币资金内部控制是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响因素的统称，是实施内部控制的基础。货币资金内部环境主要包括组织机构设置与权责分配，员工的诚信度、道德观和能力，董事会的重视程度和提供的指导。第一，员工的诚信度、道德观和能力。在内部控制各个环节，单位内部的各个岗位都处于相互牵制和制约之中，如果员工的诚信度不高，能力不够，在工作中出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。因此，员工的职业道德培训尤为重要，要使员工善于发现问题、敢于揭露问题，使出现的问题不致失控。第二，组织机构设置与权责分配。管理层是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法律意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。管理层可以通过职责分工、授权批准r