三个方面，一是为了降低资产负债率将负债计入资本公积；二是为了便于今后抽逃投资，故意不把投资转入实收资本；三是对资产重估溢价部分没有及时计入实收资本。在审查中要具体情况具体分析，并提出相应的解决方案。
f（二）从财务费用和未分配利润的变化看民间借贷。为了降低资产负责率，小企业可能把民间借贷计入资产或资本项目，这时就要分析其财务费用和未分配利润的变化情况。一是估算财务费用的支出与负债中所反应的借款利息是否相符，如果财务费用的支出与借款利息偏差较大，就要分析是否有民间借贷，并要求公司作出说明。二是从未分配利润变化情况分析公司是否通过利润分配的方式支付民间借贷的利息。如果调查中企业表示没有进行利润分配，而利润分配表显示进行了利润分配，或分配情况与公司章程规定不一致，就应分析企业是否有民间借贷。（三）会计报表附注的蛛丝马迹。审查中要仔细阅读会计报表附注，重点看应收、应付项目的说明情况，分析企业的外部经营环境；重点看营业费用、管理费用的说明情况，分析企业的内部经营环境。重点看或有事项，了解企业经营中的不确定性。三、企业人格的保障控制股东人品企业人格的保障控制股东人品小企业控制股东人品的好坏直接决定着企业的生存和信誉。银监会主席刘明康就银行考察小企业经营情况提出了有名的“三品”“三、表”说，他说：“小企业最重要的……我看人品。高管人员必须人品很好，他有一分钱就想还你一分钱，不会欠你。”实际工作中，常看到关于控制股东或实际控制人的表述大都差不多：个人人品好、无任何不良爱（嗜）好、个人资信良好等。控制股东或实际控制人人品对于小企业来说是非常重要的非财务因素，在实际操作中应多方调查，如是否有公众媒体披露的不良行为，是否存在
f社会公众如邻里对其个人品质行为的不良反映，是否有过涉及到黄赌毒的历史等，并在申报资料中说明。四、企业诚信的地雷隐蔽事项企业诚信的地雷隐蔽事项诚信的地雷企业为了达到融资的目的，可能有意向银行隐瞒一些重大事项。这类情况主要出现在改制企业或招商引资企业中。改制企业可能存在人员安置、财产权交割、技术限制等方面的遗留问题，如果企业一时难以解决就会有意隐瞒。实际工作中要到改制有关部门深入了解，并要求企业提供相关佐证，避免留下风险隐患。招商引资企业要注意地方政府的优惠政策和限制政策，如土地价格是否以返还的方式大幅度优惠、投资强r