小企业贷款资料申报及审查中应重点关小企业贷款资料申报及审查中应重点关申报及审查注的几个问题
建行黄冈分行张超
小企业信贷业务在申报时，要求企业提供营业执照、组织机构代码证书、经年检合格的贷款卡、上两年和最近一期的财务报表、纳税凭证等资料，客户经理审查企业提供的相关资料后要根据业务种类填写业务申报书，这每一个环节都很重要。本文并不系统阐述小企业贷款资料申报及审查的所有问题，所说的仅限于个人认为另外要重点注意的几个事项。一、企业诞生的法律依据公司章程企业诞生的法律依据公司章程诞生的法律依据新《公司法》第十一条规定“设立公司必须依法制定公司章程。”可见公司章程就是企业诞生的法律依据，是公司成为法人的标志性文件，作用和地位十分重要。按照私法自治的原则，新《公司法》增强了公司章程的法律效力。企业在与银行打交道时，如果银行认可了公司提供的章程，那么，公司章程也对银行产生了相应的约束力。因此，应重点关注公司章程中的下列问题：（一）公司章程的经营范围。审查与营业执照是否一致，如果不一致，就可判断公司提供了虚假的资料。审查属于法律、行政法规规定须经批准的经营项目是否经过审批，并要求企业提供批复文件。
f（二）公司的机构及其产生办法、职权和议事规则。《公司法》第十一条规定“公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力”。第二十二条规定“股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销”。因此要重点审查公司股东大会、董事会、股东、法人代表等的权利划分范围和相应的议事方式、表决程序，审查公司的贷款方案是否经有权机构批准、谁能代表公司对外融资、谁能签定贷款合同等，并在实际操作中要求公司按章程运作。（三）公司章程的变更。审查公司章程变更是否按《公司登记管理条例》的规定备案，并要求企业提供最新的公司章程。必要时可到登记部门查询。二、企业体质的透视镜财务报表企业体质的透视镜财务报表审查财务报表的方法和须注意的问题很多，这里仅结合实际情况谈以下几点：（一）资本公积的真实性与合理性。在审查小企业提供的资产负债表时，常看到实收资本金额不大但资本公积金额很大的情况，这就让人对其真实性和合理性产生怀疑。形成这种情况的主要原因可能有r