11540
销售费用
1000
财务费用
2500
营业外支出
5400
16、假设“本年利润”12月的期初余额为12000元，按全年利润总额的33计算应交的所
得税并做相应的账务处理。
16、全年利润12000＋（302000－158440）155560（元）
所得税155560×335133480（元）
f借：所得税费用
5133480
贷：应交税费－应交所得税
5133480
17、结转所得税入“本年利润”账户。
17、借：本年利润
5133480
贷：所得税费用
5133480
18、将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。
8、净利润155560－513348010422520（元）
借：本年利润
10422520
贷：利润分配未分配利润
10422520
19、按全年实现净利润的10计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。
19、借：利润分配－提取盈余公积金1042252
贷：盈余公积
1042252
20、将“利润分配”其它明细账户转入“未分配利润”明细账户，并计算分配后的未分配利
润。
20、借：利润分配未分配利润
1042252
贷：利润分配提取盈余公积
1042252
分配后的未分配利润1042252010422529380268
（二）某企业由于编制记账凭证或过账过程中存在某些错误，月底试算平衡表未能平衡。经
核查有关记录，发现有下列错误：
1、收回货款7600元存入银行，记账凭证科目正确，但金额误记为6700元。
2、以存款偿付前欠购货款5200元。过账时，应付账款误记为贷方5000元记账凭证正确。
要求：用恰当的错账更正法改正上述错误。（共6分，每小题3分）
（三）某企业采用实际成本进行材料日常核算。期末盘点存货时，查出价值30000元的甲
材料发生毁损，其进项税额为5100元。经调查后，认定该批材料的毁损与材料性能、
仓库条件及保管员责任均有关系，按规定由保管员赔偿3000元，价值500元的残料
已入库。要求：请编制相应的会计分录。（共9分，每笔会计分录
答案及评分标准
一、判断题（共15分，每小题1分）
1、F2、T
3、T
4、F
5、F
6、T7、T8、F
9、T10、T11、T12、F13、T14、F15、F
三、多项选择题（共15分，每小题1分。其中，如答对每小题一半以上的答案，则得05
分。）
1、ABD2、ACD3、ABC
4、ABC5、ABCD6、ABC7、ABCD8、
AC
9、BD10、ABC11、ABCD12、ABD13、BCD14、AB15、ABC
四、实务题（55分，评分标准详见试题）
（一）（共40分，每小题2分）
f1、借：原材料A材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：预付账款
38000646044460
2、借：银行存款贷：主营业务收入－甲产品应交税费应交增值税（销项税额）
29250025000042500
3、（1）借：库存现金
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