产折旧，其中车间8100元，厂部3200元。
5、借：制造费用
8100
管理费用
3200
贷：累计折旧
11300
6、18日，公司购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款
项暂未支付，设备交付使用。
6、借：固定资产－车床281800
贷：应付账款
281800
7、30日，分配工资费用，其中甲产品工人工资12000元，乙产品工人工资8000元，车
间管理人员工资6000元，行政管理人员工资4000元。
7、借：生产成本甲产品12000
乙产品8000
制造费用
6000
管理费用
4000
贷：应付职工薪酬
30000
8、30日，按14的比例计提本月职工福利费。
8、借：生产成本－甲产品1680
－乙产品1120
制造费用
840
管理费用
560
贷：应付职工薪酬
4200
9、30日，经批准将资本公积金60000元转增资本。
9、借：资本公积
60000
贷：实收资本
60000
10、31日，汇总本月材料发出情况如下（A材料7600元，B材料12300元）
甲产品生产领用6000元
乙产品生产领用5000元
车间一般耗用5900元
行政管理部门耗用3000元
合计：19900元
10、借：生产成本－甲产品6000
－乙产品5000
制造费用
5900
f管理费用
3000
贷：原材料－A材料
7600
－B材料
12300
11、31日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。（甲产品6000工
时，乙产品4000工时）
11、制造费用8100＋6000590020840（元）
分配率20840÷（6000＋4000）2084（元工时）
甲产品：6000×208412504（元）
乙产品：4000×20848336（元）
借：生产成本－甲产品
12504
－乙产品
8336
贷：制造费用
20840
12、31日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本。
12、借：库存商品－甲产品
32184
－乙产品
22456
贷：生产成本－甲产品
32184
－乙产品
22456
13、31日，结转本月已销甲产品的销售成本138000元。
13、借：主营业务成本－甲产品
138000
贷：库存商品－甲产品
138000
14、该企业该月的库存现金清查中，发现盘亏300元。经查明属于出纳员的保管责任。
14、（1）借待处理财产损溢
300
贷库存现金
300
（2）借其他应收款
300
贷待处理财产损溢
300
15、结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为300000元，“投资收益”为2000元，
“主营业务成本”为138000元，“管理费用”为11540元，“销售费用”为1000元，
“财务费用”为2500元，“营业外支出”为5400元。
15、（1）借：主营业务收入300000
投资收益
2000
贷：本年利润
302000
（2）借：本年利润
158440
贷：主营业务成本
138000
管理费用
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