选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本减轻税负。在日常生活中常常能听到群众的抱怨“好不容易挣了一笔钱可是扣税以后就明显少了许多。”因此对个人所得税进行纳税筹划合理避税、节税就成了不少市民关心的话题之一。
一、个人所得税纳税筹划的意义及必要性
f目前许多纳税人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。但是纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。同时有人不解“纳税筹划在不违法的前提下进行但筹划本身是不是违反了国家的立法精神和税收政策的导向呢纳税筹划可取吗”在这种背景下正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展具有比较重要的现实意义很有研究必要。
一个人所得税纳税筹划有利于单位的长远发展。
单位作为个人所得税的代扣代缴义务人单位在经营中通常只涉及到员工的工资、薪金个人所得税。虽然个人所得税是由单位代扣代缴的表面上看与单位的经营无关与单位的效益无关但是也应将其纳入单位整体纳税筹划的范围。原因如下对于工资、薪金来说从职工的角度来看职工并不关心个人税前工资的多少不关心自己缴纳了多少个人所得税他们关心的是自己每月能从单位得到的实际可支配收入只有这些实际可支配收入的增加才会对职工产生有效的激励作用如果通过个人所得税的纳税筹划增加职工可支配收入必将大大提高职工的工作积极性增加人员的稳定性减少人力资源的培训成本对单位的长远发展产生有利的作用。
二个人所得税纳税筹划有利于减少单位的纳税支出。
由于职工个人所得税是从单位支付给职工的工资中扣除并缴纳的归根结底也是由公司负担的所以企业应该对员工的个人所得税积极地进行纳税筹划通过税收方案的比较选择纳税较轻的方案减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出增加可支配资金。
三个人所得税纳税筹划有利于减少个人自身的偷税、漏税等税收违法行为的发生增强纳税意识实现诚信纳税。
纳税人都希望减轻税负如果有不违法的方法可以选择自然就不会做违法之事。纳税筹划的存在和发展为纳税人增加个人收入提供了合法的渠道这在客观上减少了单位税收违法的可能性。
二、个人所得税纳税筹划现状与原因分析
一现状分析
f税收筹划并不是一个新生事物在西方国家己有很长的历史不仅被政府认可而且在会计主体中应用十分普遍甚至已成为一种谋生的职业。目前我国r