掌握）（一）销项税额的销售额销售方式1折扣折让销售2以旧换新销售特殊销售方式3还本销售4以物易物销售5包装物押金6旧固定资产销售视同销售方式4－8种（二）准予抵扣两种抵扣方法内容①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额②从海关取得的专用缴款书注明的增值税额①近期同类货物平均售价②其他纳税人近期同类货物平均售价③组价＝成本×（1＋成本利润率）税法分别规定计税销售额销售额确定原则一般销售方式包括销售货物、提供加工修理劳务价款和价外费用
（1）以票抵税即凭法定扣税凭证抵扣
①外购免税农产品进项税额＝买（2）计算抵税无法定扣税凭证，但符合税法抵扣价×13政策，准予计算抵扣的进项税额②外购运输劳务：进项税额＝运输费用×7（三）不得从销项税额中抵扣的进项税额：全面掌握不得抵扣项目1用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务『答案解析』个人消费包括纳税人的交际应酬消费解析一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
2非正常损失的购进货物及【解析1】非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、相关的应税劳务霉烂变质的损失【解析2】非正常损失货物不得抵扣的进项税额，在增值税3非正常损失的在产品、产中不得扣除（需做进项税额转出处理）；在企业所得税中，成品所耗用的购进货物或者可以将转出的进项税额计入企业的损失（“营业外支出”），应税劳务在企业所得税前扣4国务院财政、税务主管部【特例】纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，门规定的纳税人自用消费品其进项税额不得从销项税额中抵扣
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f5上述第1项至第4项规定的货物的运输费用和销售免运输费用的计算抵扣应伴随货物税货物的运输费用（四）进项税额转出方法（五）应纳税额计算的其它问题1时间限定销项税的纳税义务发生时间、进项税的抵扣时间2向供货方取得返还收入的税务处理五、小规模纳税人应纳税额计算简易办法应纳税额＝（不含税）销售额×征收率（3）六、兼营与混合销售的税务处理经营行为1混合销售行为税务处理依纳税人的营业主业判断，只交一种税（1）以经营货物为主，交增值税（2）以经营非增值税应税行为为主，交营业r