第二章■考情分析年份2011年2010年2009年单项选择题1分1分1分
增值税法计算题4分3分－综合题12分12分8分合计17分17分105分
多项选择题1分15分
■本章重点与难点本章重点内容有：征税范围（视同销售、兼营与混合销售税务处理）、一般纳税人应纳税额计算中销售额的确定（价外收入、特殊销售、视同销售）、允许抵扣中的计算抵扣、不得抵扣进项税的项目、进项税额转出处理、出口退税及生产企业“免、抵、退”政策的应用、税收优惠等。■内容精讲一、征税范围一般规定1销售或进口的货物（有形动产）2提供的加工、修理修配劳务（应税劳务与非应税劳务划分）1特殊项目：20项2特殊行为：（1）视同销售货物行为（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务行为
特殊规定
（一）一般规定（二）视同销售货物行为18种视同销售2自产货物与外购货物不同用途的增值税差异
3自产货物与外购货物增值税、所得税的差别
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f二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理小规模纳税人一般纳税人1从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货年应税销售额年应税销售额物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的在50万元以在50万元以上纳税人下2批发或零售货物的纳税人年应税销售额年应税销售额在80万元以在80万元以上下按小规模纳税人纳税可选择按小规模纳税人纳税
3年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人4非企业性单位、不经常发生应税行为的企业
三、税率与征收率的确定（一）记忆税率与征收率税率与征收率税率征收率适用范围一般纳税人：17、13（列举的五类货物）小规模纳税人：2、3一般纳税人：4、6销售情形税务处理计税公式
（二）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行纳税人（1）2008年12月31日以前购进按简易办法：依4增值税＝售价÷（1或者自制的固定资产（未抵扣进项征收率减半征收增＋4）×4÷2税额）值税一般纳税人（2）销售自己使用过的2009年1按正常销售货物适月1日以后购进或者自制的固定用税率征收增值税增值税＝售价÷（1资产＋17）×17（3）自己使用过的固定资产视同净值计税销售减按2征收率征收增值税＝售价÷（1增值税＋3）×2
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（除其他个人
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f外）
销售自己使用过的除固定资产以按3的征收率征收增值税＝售价÷（1外的物品增值税＋3）×3
四、一般纳税人应纳税额的计算（全面r