部分学者将企业作为研究对象，对于银行公司治理等方面的研究基本都以国外理论延伸为主，运用我国上市银行相关数据进行实证研究的很少1112。本文应用我国15家上市银行的相关数据，对我国商业银行公司治理、内部控制和风险管理进行实证分析。研究目的主要为：我国商业银行的公司治理和内部控制对商业银行的风险管理的影响。（一）数据与变量选取本文的数据主要来源于锐思数据库、同花顺软件、证券之星网站以及各银行的年度报告。选取了中国目前上市的15家上市银行的20102014年的相关数据（由于农行和光大银行上市晚，上市前数据不全，因此本文的数据从2010年开始）。在公司治理的变量选取上，根据前面分析的公司治理组成部分以及相关文献概述，经过筛选，最终决定了商业银行董事人数、独立董事比例、监事比例、第
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一大股东持股数、第二至第五大股东持股比例之和作为研究商业银行公司治理的指标。在内部控制的变量选取上，目前大部分学者都是参考车迎新在《商业银行内部控制评价办法实施指南》中所列的方法，即银监会对商业银行内部控制执行情况的标准13，评价方法见表1：
从表2中我国15家上市银行近5年的数据统计来看，在15家上市商业银行的统计样本来看，商业银行平均内部控制得分为22888分（满分为245分），得分最高的商业银行达到了23726分，最低的仅210分。在分指标统计中，我国15家商业银行的资本充足率、不良贷款率都达到了银监会规定的最低值。但有些商业银行十大客户授信比超过了30，存贷比也在75以上，收入成本比几乎全在35以上，说明我国商业银行的内部控制还是存在些问题。在公司治理方面，我国15家上市商业银行董事会平均人数为15人，最多的为20人，最少的仅9人，这一结果也表明董事会规模越大，决策过程越长，可能会对内部控制和风险管理不利。独立董事比例平均值为3768，最高为4444，最低为30，甚至有些商业银行的独立董事比例还没有达到公司法规定的13，也许是因为我国商业银行转型刚刚起步，公司治理结构方面还没成型。监事会人数平均值为8人，最低6人，最多的商业银行有12人，说明我国商业银行还存在治理不完善。在股权结构方面，第一大股东控股数平均值为3263，持股最高的达到了6772，第一大股东持股最少的仅为1268，第二至第五大股东持股平均持股为30，最高为6284，最低仅为137，说明我国商业银行存在一股独大的情况，但究竟股权集中还是股权分散r