足理想现金余额而进行投融资的预算。现金预算由现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措四部分构成。其中：现金收入现金支出现金余缺财务管理部门应根据现金余缺与期末现金余额的比较，来确定预算期现金投放或筹措。当现金余缺大于期末现金余额时，应将超过期末余额以上的多余现金进行投资；当现金余额小于期末现金余额时，应筹措现金，直到现金总额达到要求的期末现金余额。四个部分之间应满足以下关系：现金收入现金支出现金筹措（现金不足时）期末现金余额或：现金收入现金支出现金投放（现金多余时）期末现金余额现金预算的四个组成部分，就是构成现金预算的核心内容。【例215】根据前面编制的各业务预算表和决策预算表的资料，编制现金预算。该公司年初现金余额为80000元，每季支付各种流转税35000元，前三季度每季度预交所得税50000元，年末汇缴89440元，年末支付股利250000元。最低现金持有量为50000元。W公司现金预算表如表212所示。
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f11：知识点11：预计利润表（十）预计利润表编制预计利润表的依据是个业务预算、专门决策预算和现金预算。【例题】以前面所编制的各种预算表为资料来源，假设每季度预提的财务费用为20000元。编制W公司预计利润表如下所示：W公司预计利润表（2008年度）单位：元
项目销售收入减：销售成本（单位生产成本×销量）（单位生产成本×销量）销售毛利减：销售及管理费用财务费用营业利润减：所得税净利润
1季度50000027300022700082355200001246454000084645
2季度625000341250283750823552000018139560000121395
3季度750000409500340500823552000023814570000168145
4季度62500341250283750823552000018139569440111955
全年25000001365000113500032942080000725580239440486140
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f12：知识点12：预计资产负债表（十一）预计资产负债表十一）【例题】根据W公司期初资产负债表及计划期各项预算中的有关资料进行调整，编制该公司2008年末的预计资产负债表如下所示：W公司预计资产负债表（2008年12月31日）单位：元
资产流动资产：现金应收账款存货流动资产合计长期资产：固定资产减：累计折旧固定资产净值在建工程无形资产长期资产合计
金额56000250000100000406000800000200000600000240000
负债及权益流动负债：短期借款应付账款应付税金预提费用流动负债合计长期负债股东权益：股本资本公积留存收益权益合计
金额2000014491210000241981991101200005000001000004868901086890
1600001000000资产总计
知识点13：预算的r