。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确手续及相关单证是否齐备金额计算是否准确支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后交由出纳人员办理支付手续。
4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请按规定办理货币资金支付手续及时登记现金和银行存款日记账。
第二节应收、预付款项管理
应收款项包括应收账款、应收票据、预付款项、和其他应收款。具体内容包括
1公司因提供咨询、服务等经营活动应收取的款项。
2公司预付的采购款、工程款及其他款项。
3公司与单位或个人发生往来而应收或暂付的款项。
第二十三条加强对应收款项的管理确保公司利益减少坏账风险。风控部、业务部等有关部门与财务部应保持良好沟通并建立有效的信息传递渠道以便公司及时掌握债务人情况。
第二十四条应收款项管理和催收
1业务部门设置业务台账业务台账应当附有客户申请、借款合同协议等相关单据财务部应认真登记客户往来账按债务人名称建立明细核算每月末向业务部报送“应收款项明细表”
2财务部需每月与业务部核对往来款项定期向客户发送、回收“往来款项确认单”。并将对账结果书面反馈给公司领导和相关部门
第二十五条坏账处理
1坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款
2坏账的确认
1因债务人破产或死亡以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收帐款
2因债务人逾期未履行其偿债义务而且具有明显特征表明无法收回的应收帐款确认为坏帐损失
f3除以上情况外如下情况下不能全额提取坏账准备
1当年发生的应收账款以及未到期的应收账款
2计划对应收账款进行债务重组或以其他方式进行重组的
3与关联方发生的应收账款
4其他已逾期但无确凿证据证明不能收回的应收款项
4公司对坏账损失采用直接核销法。
5应收款项在确定部分或全部无法收回时原业务经办人需写出书面报告详细说明原因同时附上相关合法凭据如破产法院判决书、有关协议、债务人死亡证明等其他有关证据由董事会批准。审批完毕送交财务部由财务部负责据此销账。因我方原因造成应收款项无法收回的公司将追究相关人员责任。
6虽已全额提取了坏账准备坏账在取得合法的凭据之前财务部也不得销账。确实无法取得合法凭据的经上述权限的审批程序后方可销账。但必须做到账销案存公司仍保留追索权原经办人仍有义务催索欠款。
第三节低值易耗品
低值易耗品是指办公用品和使用年限在1年以内且单位价值在1000元以下的设备、r