2015年CIA考试公式大全
一偿债能力指标
指标
流动比率
短期偿债能速动比率力指标
营运资金
计算公式
指标分析
流动资产流动负债×100
一般情况下，流动比率越高，短期偿债能力越强。从债权人角度看，流动比率越高越好；从企业经营者角度看，过高的流动比率，意味着机会成本的增加和获利能力的下降。
速动资产流动负债×100其中：速动资产＝货币资金＋交易性金融资产＋应收账款＋应收票据
速动比率越高，企业偿债能力越强；但却会因企业现金及应收账款占用过多而大大增加企业的机会成本。
营运资本流动资产流动负债营运资金越多，说明企业短期偿债能力越强。
现金比率
现金比率（货币资金有价证反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下，
券）／流动负债×100
支付当前债务的能力
资产负债率负债总额资产总额×100
资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强；从企业所有者来说，该指标过小表明对财务杠杆利用不够；企业的经营决策者应当将偿债能力指标与获利能力指标结合起来分析。
长期偿债能力指标
所有者权益比率
产权比率
所有者权益比率所有者权益总额资产总额×100
反映企业中有多大部分是所有者投入的，倒数是权益乘数。权益乘数越大，说明资产负债率越高，财务风险越大。
负债总额所有者权益总额×100
产权比率越低，企业的长期偿债能力越强，但也表明企业不能充分地发挥负债的财务杠杆效应。
利息保障倍数
利息保障倍数税息前利润／利倍数越大，长期偿债能力越强。国际公认为3，大
息费用（净利润所得税利于1，企业举债经营至少能够偿还债务利息，如果
息费用）／利息费用
小于1，则表明企业债务风险很大。
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f二发展能力指标
计算公式
指标分析
营业收入增长率＝本年营业收入增长额上年营业收入×100
营业收入增长率大于零，表示企业本年营业收入有所增长，指标值越高表明增长速度越快，企业市场前景越好
资本保值增值率＝扣除客观因素
一般认为，资本保值增值率越高，表明企业的资本
后的年末所有者权益总额年初所有者保全状况越好，所有者权益增长越快；债权人的债务越
权益总额×100
有保障。该指标通常应大于100
资本积累率本年所有权益增长额年比率越高，表明企业的资本积累越多，应对风险，持续
初所有者权益×100
发展能力越强。
（1）该指标越高，表明企业一定时期内资产经营
资产增长率＝本年总资产增长额规模扩张的速度越快；
年初资产总额×100
（2）分析时，需要r