主要是满足企业日常营业活动的需要而垫
付的资金，资金营运
活动是因企业经营而引起的财务活动，包括企业采购材料和商品，以及支付工资或其它
费用而支出款项的活动，也包括企业出售产品或商品取得资金而收入款项以及进行短期
投资等活动。企业资金营运管理工作的内容有：在保证生产经营所需资金的基础上，尽
量减少资金的占用。同时，加速资金的周转，提高资金的利用效果。
资金营运活动过程中资金的流入有：销售收入、短期借款和短期投资中对证券的变现等。
资金营运活动过程中的资金流出有：购买商品、支付工资和其他营业费用、归还短期借
款、对外短期投资等。
4分配活动资金的营运活动会给企业带来收入，实现资金的增值，分配即是对这些投资成果的分配。广义上说，分配是对投资收入和利润进行分割和分派的过程狭义的分配仅指对利润的分配。分配活动的管理工作内容是：（1）按照有关协议或程序分配利润。（2）在分配过
f程中合理确定分配规模和分配方式，例如确定提取任意盈余公积金的比例、采用现金股
利形式还是股票股利形式分配等等。
企业的利润总额是由营业利润、投资净收益以及营业外收支净额三部分构成。营业利润
是企业的销售收入减去生产经营耗费以及流转税费而得到的。利润的分配有固定的程序，
利润总额首先要按国家规定缴纳所得税，得到的净利润然后提取公积金和公益金，用于
扩大积累、弥补亏损和改善职工集体福利
设施，其余的利润作为投资者的收益
分配给投资者或作为投资者的追加投资暂时留在企业中。
值得说明的是，企业筹集的资金归结为所有者权益和负债两个方面。在对这两种资金分
配报酬时，前者是通过利润分配的形式进行的，属于税后分配后者是通过将利息等计入
成本费用的形式进行分配的，属于税前分配。
综上所述，企业的财务活动是由四个相互联系、又相互区别的方面构成的完整体系。这也正是企业财务管理的基本内容。
（三）财务关系。财务关系是企业在资金运动过程中产生并体现的与各相关利益集团间的经济关系。主要有以下七个方面的关系。
1企业与政府之间的财务关系这种关系体现一种强制和无偿的分配关系。中央政府和地方政府作为社会的管理者，担负着维护社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务，行使行政职能。依据这一身份，政府无偿参与企业的利润分配，形式是企业按照税法规定向中央政府和地方政府缴纳各种税款，包括所得税、流转税、资源税、财产税和行为税等。2企业与投资者之间r