表示。企业的再生产过程中，实物商品不断地转变着形态，周期地运动，商品的货币表现资金也在不断地运动，改变着形态。因此，企业再生产过程表现为两方面的循环：一方面表现为实物商品的循环，另一方面表现为资金运动过程，即资金的循环。资金运动是企业经营活动
f重要的一个方面，也就是企业的财务活动。由财务活动引起的人与人之间的经济利益关系就是企业的财务关系。
2．财务管理的概念：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作，而这项工作必须依据国家财经法律法规，按照财务管理的客观规律去做。财务管理是企业管理的一项重要组成部分。
财务管理的定义：依据国家财经法律法规，按照财务管理的客观规律，组织企业财务活动、处理与企业相关的各利益集团间的经济关系，以达到企业特定的财务管理目标。
（二）财务活动财务活动体现了企业资金运动的各个阶段的内容。所谓财务活动是指资金的筹集、投
放、使用、收回及分配等一系列活动。财务活动包括以下四个方面内容：1筹资活动筹资是企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。企业筹资管理
工作内容是：（1）在筹资过程中，要了解企业资金的需要量，确定筹资的总规模。（2）要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。
企业筹集来的资金按其来源分为两类：一是企业自有资金。自有资金也叫权益资金，在资产负债表上形成股东权益部分。筹集自有资金有向投资者吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等方式。其投资者包括国家、法人、个人等。二是企业债务资金，是通过企业向银行借款、发行债券、应付款项等方式取得。
企业筹资活动中资金的流入有：筹资过程中的资金的收取；筹资活动中资金的流出有：企业偿还借款、支付利息、股利以及支付各种筹资费用等。
f2投资活动投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭义投资两种。广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资金两个过程，狭义投资仅指对外投资。企业投资管理工作的内容是：（1）确定投资规模（2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理。在企业投资活动中的资金流出有：购买内部所需资产、对外投放资金（如投资购买其他企业的有价证券或与其他企业联营等）。企业投资活动中的现金流入有：企业变卖对内、对外的各种投资而收回的资金。
3资金营运活动
企业的营运资金r