利润分配未分配利润
如发生亏损，作相反分录
9、提取法定盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积
贷：盈余公积法定盈余公积
10、宣告发放现金股利借：利润分配应付现金股利
贷：应付股利
11、结转利润分配明细账借：利润分配未分配利润
贷：利润分配提取法定盈余公积
利润分配应付现金股利
利润分配盈余公积补亏
十七、期末结转
1、结转损益
收益
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
成本费用借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
2、结转本年利润借：本年利润
贷：利润分配未分配利润
如发生亏损，作相反分录
3、提取法定盈余公积
借：利润分配提取法定盈余公积
贷：盈余公积法定盈余公积
4、宣告发放现金股利
借：利润分配应付现金股利
贷：应付股利
5、结转利润分配明细账
借：利润分配未分配利润
贷：利润分配提取法定盈余公积
利润分配应付现金股利
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