为460万元。该企业适用的所得r
税税率为25％。则该企业应做的会计处理为（）。r
A、借：递延所得税资产5贷：所得税费用5r
B、借：递延所得税资产5贷：资本公积－－其他资本公积5r
C、借：资本公积——其他资本公积5贷：递延所得税负债5r
D、借：所得税费用5贷：递延所得税负债5r
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正确答案Cr
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题号11题型单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数2r
内容r
下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（）。r
A、计提职工工资形成的应付职工薪酬r
B、因确认产品质量保证形成的预计负债，税法规定该支出于发生时税前扣除r
C、购买国债确认的利息收入r
D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款r
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正确答案Br
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题号12题型单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数2r
内容r
企业对境外经营的财务报表进行折算时，产生的外币财务报表折算差额（）。r
A、在所有者权益项目下单独列示r
B、作为递延收益列示r
C、在相关资产类项目下列示r
D、无需在资产负债表上反映r
r
正确答案Ar
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题号13题型单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数2r
内容r
下列各项中，不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（）。r
A、取得借款收到的外币r
B、接受投资收到的外币r
C、销售商品应收取的外币r
D、购入原材料应支付的外币r
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正确答案Br
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题号14题型单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数2r
内容r
下列交易或事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。r
A、对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值r
B、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算r
C、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额r
D、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧r
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正确答案Cr
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题号15题型单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数2r
内容r
当负债的账面价值小于其计税基础时，会产生r
A、永久性差异r
B、时间性差异r
C、可抵扣暂时性差异r
D、应纳税暂时性差异r
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正确答案Dr
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题号16题型多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数4r
内容r
企业在对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目可采用发生时的即期汇率折算的有（）。r
A、固定资产r
B、资本公积r
C、实收资本r
D、盈余公积r
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正确答案BCDr
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题号17题型r