企业所得税作业及答案一、单项选择题1．下列企业适用25％的所得税税率的是（）。A．国家重点扶持的高新技术企业B．在中国境内未设有机构的非居民企业C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业D．小型微利企业2．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2013年10月1日～2013年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（）万元。A．3．6B．0．9C．0．3D．0．863．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．购买价款和支付的相关税费4．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A．符合条件的非营利组织收入B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D．国债利息收入5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是（）。A．已完工作的测量B．已提供劳务占劳务总量的比例C．发生成本占总成本的比例D．合同约定的劳务量6．下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。A．企业所得税税款B．诉讼费C．行政机关罚款D．非广告性赞助支出7．我国某居民企业，所得项目在会计上分开核算，2013年取得技术转让所得580万元，取得其他应纳税所得额600万元，则该企业2013年应纳所得税额为（）万元。A．147．5B．158C．160D．2258．某居民企业在A、B两国设有分支机构，2013年该企业境内应纳税所得额1000万元，在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率28％，B国所得税税率20％。2013年该企业在中国境内共应缴纳所得税（）万元。A．260B．280C．300D．3209．某居民企业2013年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本l800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14
f万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。A．25B．14．76C．11．76D．9．36r