元化，管理松弛等情况日益突出。企业内部会计监督不健全，管理和控制的弱化，更为一些违法现象的产生提供了条件。如单位对企业内部最基本的货币资金缺乏会计控制，把支付款项所需的全部印章及相关票据集中交由一人保管，这就导致了伪造发票凭证、挪用公款等违法行为时有发生。货币资金在公司的各项活动中起着举足轻重的作用，公司必须确保留有一定数量的货币资金存量；但另一方面，货币资金的存量又不能过多，否则就会导致资金的闲置和潜在损失的存在，使企业所面临的风险加大。因此，建立、完善并规范货币资金管理制度，能够有效地促进公司战略目标的实施与完成。
4、企业货币资金管理的目标
货币资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。企业对货币资金的管理应该具有有效性及有效率。对于任何一个企业来说，为了自身的持续发展，都必须实现资金的均衡流动，即货币资金的流入与流出相等。同时也要保证资金在运动过程中得到有效地利用，充分发挥其使用效率。
货币资金管理是企业现代管理的一项重要内容。企业在建立和实施货币资金内部管理制度中，至少应当强化对以下环节的控制，并采取相应的措施：（1）加强管理货币资金的财务人员的整体素质，严格对专业技术的要求。（2）明确责任分工、权限范围和审批程序，科学合理的进行机构设置和人员配备；（3）建立健全的内部货币资金管理制度，现金和银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴与有关印章的管理应当严格有效。
f二、中小企业货币资金管理存在的问题
1、中小企业货币资金管理的现状
在我国的很多中小企业中，有相当一部分只是单纯的追求销量和市场份额，却忽视了财务管理的核心地位；管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中；企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下。据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：私营企业财务管理水平低下，有40的业主甚至看不懂财务报表，这又叫他们如何来谈规范财务管理呢？另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府r