开题报告范本
浙江工业大学经贸管理学院
毕业设计（论文开题报告
学生姓名：
学号
专业：财务管理
设计（论文）题目上市公司内部控制对盈余管理
的影响研究
指导教师
2015年月日
f一、选题的背景及意义
开题报告范本
1、研究背景
美国“安然事件”的曝光仍然记忆犹新，这对审计及会计等各界造成了深远的影响也让各
个公司管理层及相关的各界人士开始反思。为此，2002年美国出台了《萨班斯一奥克斯利法案》，
以挽救美国资本市场的形象该法案中，规定要求强制披露公司内部控制，也加大了那些通过盈
余管理进行财务舞弊的手段的处罚力度。2004年美国完善了相关制度，紧接着出台了COSO内
控框架，从而加大了对企业单位内部控制监督的力度。近几年我国由于会计造假、财务信息失
真等原因，而走向破产的事件频频发生这也深深打击了投资者对市场的信心。因此，相关部门
纷纷采取行动来改变现状。例如，沪深证券交易所于2006年发布了相关的内部控制指引，鼓励
上市公司主动披露内部控制自我评价报告和第三方（如会计师事务所对其内部控制发表的审计
意见财政部联合审计署等其他4个部门成立内部控制标准委员会，并在2008年和2010年分别
发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》来建立我国内部控制制度。
这些举措的出现表明，内部控制的建立和完善可以提高财务信息的质量防止通过盈余管理
等手段使财务信息失真的发生，因此，国内外学者开始了内部控制和盈余管理的相关研究
国外学者多数以内部控制缺陷、披露内部控制信息等几方面着手研究内部控制，从而探寻
对盈余管理的影响，如Be
jami
P。Foster等人就探讨了在SOX法案颁布后，内部控制重大
缺陷对盈余管理的影响，结果表明SOX法案的执行有效弥补了内部控制缺陷带来的影响，从而
在一定程度上抑制了盈余管理；NerissaCBrow
等人认为企业披露内部控制信息表明了其存
在较高的盈余质量，也体现了管理当局对内部控制的重视和监管，从而能够影响盈余管理。而
国内学者也开始着重讨论内部控制体系和企业盈余质量的关系，大多学者以企业是否自愿披露
内部控制鉴证报告来衡量内部控制的质量再通过实证分析来检验与盈余管理的关系，从而总结
对盈余管理的影响；此外，在实证分析过程中，学者关于内部控制对盈余管理的影响持有不同
的意见，如方红星、金玉娜认为表现出具有良好内部控制的企业能够一定程度上抑制盈余管理，
1
f而张雅婷和张国清认为内部控制对盈余管理的影响不明r