注会税法公式汇总
一增值税1．视同销售行为组成计税价格成本（1成本利润率）属应征消费税组成价格应加计消费税额组成计税价格成本（1成本利润率）（1－消费税税率）2．纳税人兼营免税项目或非应税项目因无法准确划分不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额当月全部的进项税额（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计当月全部销售额，营业额）委托加工应纳增值税进项税额加工费税率3．增值税应纳税额应纳税额当期销项税额当期进项税额4．小规模纳税人应纳税额应纳税额销售额征收率（销售额不含收取的增值税）5．进口货物应纳税额计算应纳税额组成计税价格税率组成计税价格关税完税价关税消费税6．出口不予退税货物应纳增值税应纳税额出口货物销售收入外汇人民币牌价规定税率进项税额7．外贸进出口公司退税应退税额出口货物购进金额退税率出口货物进项税额出口货物不予退税税额出口货物不予退税税额出口货物购进金额（增值税法定税率适用的退税率）8．有进出口经营权生产企业出口货物退税当期应纳税额当期内销货物销项税额（当期全部进项税额当期出口不予免征，抵扣和退税的税额）上期未抵扣完税额当期出口不予免征，抵扣和退税的税额当期出口货物离岸价外汇人民币牌价（增值税法定税率出口退税率）（来自会计考试网）A．本季出口销售额同期全部销售额50且季末应纳税额为负①应纳税额为负且绝对值本季度出口离岸价格外汇人民币牌价退税率时应退税额本季度出口货物离岸价格外汇人民币牌价退税率②应纳税额为负且绝对值本季度出口离岸价格外汇人民币牌价退税率时应退税额应纳税额绝对值③结转下期抵扣进项税额本期未抵扣完进项税额应退税额9．没有进出口经营权企业委托外贸代理出口应退税额当期出口货物离岸价格外汇人民币牌价退税率10．外贸企业进料加工方式出口货物应退税额出口货物应退税额（销售进口料件金额税率海关已对进口料件所征增值税）11．生产企业进料加工贸易方式出口货物当期不予抵扣和退税税额当期出口货物离岸价格外汇人民币牌价（征税税率退税率）当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率退税率）其余计算步骤按免，抵，退
二．消费税1．从价计税（1）销售额不含增值税应纳税额销售额税率
f（2）销售额含增值税应纳税额含增值税销售额（1增值税税率或征收率）消费税率（3）自产自用应税消费品用于非应税项目没有同类销售价格r