离岸中心来华投资的洗钱分析
国际上“离岸金融中心”(offshorefi
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cialce
ter,OFC)有四种类型,即内外混合型、内外分离型、渗透型和避税港型。本文所讨论的离岸中心是指第四种避税港型的离岸金融中心,也称簿记型离岸金融中心。避税港型拥有大批注册金融机构和公司,这些公司被称为离岸公司或国际商业公司,但这些机构通常并不在离岸金融中心设立实体,实际业务仍在母国进行,只是通过注册的机构在账簿上进行境内和境外交易,追求享受该地区的税收优惠,其典型是维尔京、巴哈马、巴拿马和开曼群岛等。在过去的40年内,许多岛国(这里指国家人口低于150万)已经成为离岸金融中心的主要集中地,大量著名的OFC主要集中在欧洲边缘区,诸如(Cha
elIsla
ds,IsleofMa
MaltaCyprus;还有加勒比海Cayma
Isla
dsBritishVirgi
Isla
dsBVITheBahamasBermuda,太平洋Va
uatuCookIsla
ds和印度洋Mauritius毛利求斯Seychelles塞舌尔,许多岛国经济已经高度依赖离岸金融中心和避税活动,有些岛国像英吉利海峡泽西群岛政府税收的90以上来自这些活动,并且OFC直接雇佣当地20的劳动力。(OffshorePariahsSmallIsla
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ce,2002)。由于当地政府对在其境内注册的境外公司提供优惠税收,并且离岸公司在避税港享有高度的隐私权,离岸金融中心对国际资本的巨大诱惑力不断导致各发达国家的资本外流,除了部分正常投资外,很多涉及国际游资,有高度洗钱风险。(很多文章都提到离岸中心是洗钱的天堂(本编文章定义两方面的洗钱一个是黑钱洗白第二个是涉税洗钱和侵占公有资产)找一下和离岸金融中心洗钱有关的文章)离岸金融中心成为避税和洗钱的天堂,(谁谁指出离岸中心成为洗钱的天堂,最好是英文的近期的)中国学者王冉冉(2003)离岸中心是洗钱和避税的天堂,每年从内地流出境的“黑,钱”达2000亿元人民币;梅新育(2004)指出避税港型离岸中心带有很强的“洗钱”色彩,为逃税、资本外逃和洗钱犯罪创造了机会。
2000年5月,金融稳定论坛发布《金融稳定论坛离岸金融中心分类及评估工作重点》报告,其中将开曼群岛、维尔京群岛等离岸金融中心列为根本不合作者。研究离岸中心洗钱分析的必要性从世界金融发展的历史看一种货币走向国际化离不开离岸货币市场的支持,因此对离岸金融中心的风险研究迫在眉睫
f通过分析可以防范离岸业务的风险,来促进离岸业务的正常发展,从而使离岸业务能够在我国人民币成为国际支付货币的过程中发挥重大r