、采用肯定式函证，并具体说明应付金额

D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象
标准答案：c
说明：
精选资料
f
题号7题型多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数4
注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（）

A、要求管理层消除这些限制

B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会
计师应当就此事项与治理层沟通

C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据

D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发
表保留意见
标准答案：abcd
说明：
题号8题型多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数4
应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（）

A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项

B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户

C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函

D、债务人要求退货
标准答案：abd
说明：
题号9题型多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数4
为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（）上所记载的日期
精选资料
f

A、卖方发票

B、采购明细账

C、付款凭单

D、请购单
标准答案：ab
说明：
题号10题型多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数4
针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（）

A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表

D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖
核准印章的支出凭据后付款
标准答案：abcd
说明：
题号11题型多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数4
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