2020年初级会计师经济法基础考点试题：企业所得税的纳税人、征税对象和税率含答案
【考点】企业所得税的纳税人、征税对象和税率★★
【考点大数据】近4年本考点考试分值占本章总分值比重58，分值分布较多的知识点是纳税人和征税对象。
【例题1单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是。
A根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
B根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的
D根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的
『正确答案』C
f『答案解析』非居民企业，是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
【例题2单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是。
A外国公司在中国境内的分公司
B在中国境内注册成立的社会团体
C在中国境内注册成立的一人有限责任公司
D在中国境内注册成立的个人独资企业
『正确答案』D
『答案解析』依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【例题3单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是。
fA提供劳务所得，按照劳务发生地确定B销售货物所得，按照交易活动发生地确定C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
『正确答案』D『答案解析』不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。【例题4多选题】根据企业所得税法律制度，下列公司中，属于企业所得税纳税人的有。A甲有限责任公司B乙事业单位
fC丙个人独资企业
D丁股份有限公司
『正确答案』ABD
『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【例题5多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有。
A国有独资公司
B合伙企业
C个人独资企业
D一人有限责任公司
f『正确答案』AD
『答案解析』合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳r