价值时，在计算利润时，扣除销售比例；内部交易实现的收益，在计算利润时，扣除比例为（1销售比例）
注意长期股权投资计算时候，在下一年继续计算时，如果存货都已经售出，要减去公允价值大于成本时的部分，但是要加上内部交易上一年未实现的部分（因为上一年已经将未实现的部分扣除了，所以现在实现的时候要重新加上）。
f注意区分长期股权投资初始投资成本与入账价值两个概念不同尤其是在权益法计算方法下，如果初始投资成本小于被投资方公允价值份额，两者不同。此时：初始投资成本为实际支付对价入账价值为被投资方公允价值的份额以下举例：
fff与预计负债对应的科目一般有营业外支出、销售费用、管理费用等：1、未决诉讼或未决仲裁预计赔偿营业外支出，其中诉讼费用要记入管理费用；2、债务担保营业外支出；3、产品质量保证销售费用；4、亏损合同营业外支出；5、重组义务管理费用。自行研发无形资产形成的税会差异不确认为递延所得税资产，因为是永久性差异。在自行研发的基础上形成的折旧差异（折旧年限和方法都相同的情况下）不确认递延。
在调整收入的同时，如果需要交营业税的，记得补提营业税，还有城建税及附加等，以及对最终利润的影响。
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swer47265675来源：知乎
f32递延所得税费用及其构成递延所得税费用递延所得税负债发生额递延所得税资产发生额要理解递延所得税就得理解递延所得税资产、负债。而理解递延所得税资产和负债的基础是，资产的账面价值与计税基础。321账面价值与计税基础书中定义自己查。第一，通俗易懂的理解。账面价值是指，会计准则对资产、负债的认定数；计税基础是指，税法对资产、负债的认定数。第二，利润表角度的理解。站在这个角度，我们也就能理解为什么资产和负债能够反映企业的未来了。（有较为深厚会计基础的同学，有兴趣可以试着理解一下，没兴趣的可以略过）资产的账面价值是指，未来可以在利润总额前扣除的现金流出，或者是未来不可以增加利润总额的现金流入；资产的计税基础是指，未来可以在应纳税所得额前扣除的现金流出，或者是未来不可以增加应纳税所得额的现金流入。负债的账面价值是指，未来可以增加利润总额的现金流入，或者是未来不可以在利润总额前扣除的现金流出；负债的计税基础是指，未来可以增加应纳税所得额的现金r