一、单项选择题
税法Ⅱ企业所得税六
总分：13600，做题时间：90分钟
总题数：40，分数：4000
1以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有。
A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现
（分数：100）AB√CD
解析：解析股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。2某服装厂2009年因管理不善造成毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为。
A．23400元B．22040元C．21360元D．20000元
（分数：100）AB√CD
解析：解析不得从销项税额中抵扣的进项税额．应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税税前按规定扣除。不得抵扣的进项税20000×60×172040元。在所得税前可扣除的损失金额为20000＋204022040元。3在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以为成本。
fA．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．成本与市价孰低
（分数：100）ABC√D
解析：解析通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。4依据新企业所得税法的规定，下列企业不属于企业所得税纳税人的有。
A．依照中国法律在中国境内成立的私营企业B．依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D．依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
（分数：100）AB√CD
解析：解析个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。5企业来源于中国境r