浅谈新所得税下企业的纳税筹划
摘要新《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日正式实施。新《企业所得税法》与旧法在税收优惠政策、税率、税前扣
除等方面都存在很大差异。企业面对“两税合一”以及相关政策的重大调整这一变革，迫切需要寻找新的纳税筹划方法，以实现自身
利益最大化。本文主要从税率以及可扣除项目两方面研究企业所得
税法对企业纳税筹划的影响并提出相应的对策。
关键词新企
业所得税法企业纳税筹划
2008年1月1日正式实施的
新《企业所得税法》进行了一系列的调整适度降低了税率扩大了
税前费用扣除将税收优惠政策从“以区域优惠为主”调整为“以
产业优惠为主、区域优惠为辅”以降低税收负担、调整产业结构
和实现区域均衡发展。新《企业所得税法》的巨大变化必然对税收
筹划的方式产生重大影响原利用内外资企业差异、地区税率差异
等进行税收筹划的方式已不再适用。作为追求利益最大化的企业主
体必须尽快地寻找新的筹划思路有效降低税负。
一、
企业所得税纳税筹划的含义及意义
1企业所得税纳税筹
划的含义
纳税筹划是指纳税人在税法允许的范围内或者至少
在法律不禁止的范围内，通过对尚未发生或者已经发生的应税行为
进行合理的筹划和安排利用税法给出的对自己企业有利的可能选
择或者优惠政策从中找到合适的纳税方法最大限度地延缓或减轻
本身税负从而实现企业利润最大化的一种行为过程。
2企业
所得税纳税筹划的意义
企业所得税作为我国税收重要来源，是
仅次于增值税的第二大税种。因此，企业所得税纳税筹划也成为企
业纳税筹划的主要部分。2008年1月1日起施行的新税法对原有企业所得税制度和相关政策进行了重大调整，实现了《企业所得税暂
行条例》与《外商投资企业和外国企业所得税法》“两税合并”。
统一后的新企业所得税法在税率、税前扣除标准、税收优惠等方面
较前均有很多明显的差异。针对税法的诸多变化企业应潜心钻研
新税法并结合自身发展战略和经营管理特点有针对性的调整和筹
划各项涉税行为才能保证及时足额的享受到国家给予的税收优惠
政策达到降低企业所得税的目的。
纳税筹划不仅对纳税人有
利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不
会采取或者会较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。
纳税筹划的基本手段是充分运用国家出台的各项税收优惠政策。国家之所以出台这些税收优惠政策，正是为了让纳税人从事该政策所
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