据未落实的项目有重点地开展各项工作。
编制方法分三步:第一步,以利润表各项要素内容为基础,编制与利润表有关的业务预算,如合同签约额预算、收入预算、各项费用预算等、形成预计利润表第二步,以经营活动现金流量表各项要素内容为基础,编制与现金流量有关的业务预算,如内部应收款预算、应收账款预算、应付账款付算、人力资源成本预算等,形成经营活动现金流量预算表总部结合资本预算及筹资预算形成现金流量预算表第三步,根据预计利润表、现金流量预算表及与资产负债表要素内容有关的业务预算,如存货预算、固定资产预算形成预计资产负债表。
f编制程序。从上年10月份到下年1月中旬,为预算编制时期。企业应根据“由上而下、由下而上、三上三下、综合平衡、逐步修订”的原则,以战略目标为导向,以指导性目标为依据,参照历史数据,开展预算调研,进行双向沟通。按组织体系责任分工,进行预算编制工作如表1。
表1预算编制时点节点安排表
经理圈子严格预算执行、控制及分析
项目
f预算目标责任层层落实。企业预算文件发布后,层层落实目标责任,按经营管理层次及职责分工,签定承包责任书。责任书中明确规定其所要完成的各项经营管理指标及考核规定,真正使预算指标层层落实到位。应对承包责任书履行情况进行效果检查,实施严格考核,开展风险控制,以确保预算目标的完成。
建立多渠道信息反馈系统。预算办公室对各分子企业、部门执行预算的情况除进行跟踪监控外,要求分子企业报告各项预算指标执行情况,要求职能管理部门报告专项预算执行情况,比较分析,找出差异,杜绝对预算执行、控制信息瞒报、不报的情况,掌握精确数据。
进行预算执行信息预警。企业的预算预警主要体现一个快迅反映的过程,预警不同与分析,分析需要时间和投入精力,而预警主要是对企业数据的分析做出及时的警示,提请责任部门引起高度关注。所以预警就是一个“快”字,企业的预算预警与信息的传递同步进行,在数据传递过程中,各预算执行部门对其经营管理的预算指标发现偏差、及时预警。预警分偏差大小及其对预算目标实现的影响程度,打电话或书面形式下发,及时提示责任部门发现偏正,着手采取措施,布置工作重点,确保预算指标的实现。
及时纠正预算偏差。预算办公室对没有按进度达成目标的,通知职能管理部门深入调查,找出差异形成的原因。判断差异的重要程度,要求责任部门对重要差异进行解释,形成差异原因的报告,报预算办公室确认。按主r