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第一章资产
提示：1本章平均分值30分，属于非常重要的一章，是不定项选择题和客观题（单选、多选、
判断）的必然出题点；2在冲刺班讲解中，调整了章节次序，将四项投资调到最后讲解，并进行比较性归纳总
结；
单选
题量分值
8
8
多选
题量分值
5
10
判断
题量分值
2
2
不定项
题量分值
1
12
总计32
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一、库存现金
清查
审批前
审批后
盘盈
借：库存现金
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款应支付
贷：待处理财产损溢
贷：营业外收入无法查明原因
盘亏借：待处理财产损溢贷：库存现金
借：其他应收款责任人赔偿借：管理费用无法查明原因
贷：待处理财产损溢
二、银行存款
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款
银行对账单余额加：企业已收、银行未收款
减：银行已付、企业未付款
减：企业已付、银行未付款
调节后的存款余额
调节后的存款余额
1掌握银行存款余额调节表的编制；
2银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账
依据
3未达账项对双方记录的影响导致哪方记录多？（已加未减）
三、其他货币资金
包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、
1种类
信用证保证金存款、外埠存款。（不含现金等价物：3个月内到期的债券投资）
借：其他货币资金
贷：银行存款
2取得、使用的核
算
借：原材料
应交税费应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金
借：银行存款
3退回余款
贷：其他货币资金
熟悉教材例12～例16，目的：掌握什么是其他货币资金
小点小结：
1银行汇票、银行收款人可以背书转让；银行汇票的提示付款期限1个月，银行
本票
本票是2个月；
2信用卡
单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交
易，不得支付现金。
汇入地银行以汇款单位名义开立采购账户，该账户存款不计利
3外埠存款
息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金，一律采用转账结算。
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第二节应收及预付款项一、应收票据商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
比较：银行汇票，记入“其他货币资金”。
一、应收票据1核算票据2增加核算
3减少核算
商业汇票（商业承兑汇票）（银行承兑汇票）
借：应收票据
销售收到
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