1、存款业务
1商业银行受理客户张玮代保管有价单证票面金额为50万元已按规定办理各种手续登记代保管
有价单证表外科目账的会计分录为
收入代保管有价值品张玮户500000
到期提取时销记表外科目账的会计分录为
付出代保管有价值品张玮户500000
2红星商店将今日销货收入的现金100000元填写现金缴款单存入银行
借库存现金
100000
贷吸收存款单位活期存款红星商店本金↑
3B单位签发转账支票一张金额500000元要求办理1年期的定期存款
借吸收存款单位活期存款B单位500000
贷吸收存款单位定期存款B单位500000
4结息日应付甲公司利息3500元于次日办理转账
借利息支出3500若不平吸收存款利息调整
贷应付利息3500
借应付利息3500活期存款利息户
贷吸收存款单位活期存款甲单位本金3500
5C单位200000元的定期存款到期该开户行凭单办理转账手续并按规定计算应付利息3500元
借吸收存款单位定期存款C单位200000
应付利息单位定期存款应付利息户3500
贷吸收存款单位活期存款C单位203500
6单位定期存款部分支取
借吸收存款定期存款×户本金全部本金
应付利息
提前支取部分利息
贷吸收存款活期存款×户本金
借吸收存款活期存款×户本金未支取本金
贷吸收存款定期存款×户本金未支取本金
7李某持40000元现金来行办理3年期储蓄存款
借库存现金40000
贷吸收存款个人定期存款李某40000
8张某持存折来行办理30000元的2年期储蓄存款
借吸收存款个人活期存款张某30000
贷吸收存款个人定期存款张某30000
9零存整取
月积数计息法应付利息＝∑每月存款余额×实存月数×月利率
固定基数法应利息每月固定存入金额x65x年利率
10储户马某持到期存单来银行提款该储户元存入本金30000元年利率为198存期为1年银行
根据该储户的要求将本金转入其活期存款户剩余利息以现金支付。
借吸收存款个人定期存款马某30000
应付利息个人定期存款应付利息户594
贷吸收存款个人活期存款马某30000
库存现金594
f2、积数计息法
结息期利息546657668×06‰÷3010933元
9月21日利息转账的会计分录为
借应付利息活期存款利息户
10933
贷吸收存款活期存款甲公司户10933
3、信用贷款业务
①发放贷款
借贷款××户本金贷款的合同本金
借或贷贷款××户利息调整借、贷方差额
贷吸收存款活期存款××户实际支付的金额
②利息核算
借应r