工作程序内部控制制度评审业务流程图文字说明一、评审准备阶段（一）主管处长根据审计项目计划选派审计人员组成评审组，并指定组长和主审。（二）审计处下发内部控制制度评审通知书，在实施审计3日前下发审计通知书。（三）了解被评审单位的基本情况及内部控制环境。1、调查了解被评审单位所属行业和管理体制及经营方式、组织结构。2、调查了解业务活动特点及业务量。3、调查了解财务结构、财务状况、会计核算方法。（四）编写评审工作方案：通过对上述情况的了解，根据专业判断，在调查了解熟悉情况的基础上选择有代表性、针对性、可操作性、关键性的内部控制子系统作为评审对象，依据确定的评审对象，由评审组组长或主审制定评审项目的工作方案。评审工作方案要求分工明确、内容全面、重点突出，经主管处长批准后由评审组负责实施。评审工作中发现评审工作方案不适应实际需要时，应重新调整原方案，并经原审批人同意后实施。（五）召开内部制度评审座谈会。进点会议议程如下：1、评审组组长宣读评审通知书并说明内部控制制度评审的意义和作用等；2、被评审单位负责人介绍本单位的基本情况和组织结构、管理情况等；3、主审说明审计程序及要求被评审单位配合评审工作的具体事宜；4、其他与会人员作情况介绍或补充说明。（六）交接审计资料，并要求被评审单位负责人及财会人员就将要提供的会计报表、账薄、凭证及其他有关资料的真实性、完整性作出书面承诺，以明确其法律责任。二、评审实施阶段（一）进行审计取证：1、按照审计工作方案确定项目审计内容和审计方法，做好充分的取证准备工作，研究、拟定重点取证内容，准备相应的取证提纲；
f2、逐事逐项进行取证，做到审计证据一事一稿，审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章。审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在审计工作底稿中，对被审计单位存有异议的审计证据，审计人员应进一步核实。对审计中发现的重大问题，应及时提交处领导研究；3、审计人员可运用审计抽样技术，采用观察、审查、询问、函证、监盘、计算与分析性复核等方法获取审计证据；4、审计人员应对收集的审计证据进行分类、筛选和汇总，保证已获取的审计证据的充分性、相关性和可靠性。（二）审计取证内容：1、了解和描述内部控制系统：从控制环境、会计系统、控制程序三方面了解被评审单r