进行控制，财务部进行审核。销售
费用固定预算费用本月不用累计下月使用不得挪用为其他推广费用使用；财务部每月与营销中心核对月度预算累计执行情况（附预算执行跟踪报表）。
4、固定资产采购由各公司行政人事部负责；固定资产采购部门应在发生资产采购申请时，与财务部结合，确定需采购资产是否在预算范围内，出现预算外资产采购而未办理审批手续的，财务部有权拒绝报销，要求其经办人办理相关手续。
四、预算的调整预算审批后一旦下发，各公司应严格执行和控制，各部门负责人对部门预算执行情况全面负责。如果有超预算事项，分情况按以下程序进行调整：1、对于暂估不确定项目的新项目预算进行调整：在编制预算时，对于根据公司的发展战略业务收入、成本、费用不确定的预算，当项目已经确定经过测算目标利润后，根据目标责任修正新的项目预算。由财务部审查，公司预算委员会核准，最后报董事会批准执行。2、在不超出总体预算的前提下，预算的结构调整由相关责任部门提出方案，在预算委员会审批通过后报董事会批准决定。3、支出超出总体预算的，由相关责任部门提出方案，在预算委员会审批通过后，经公司财务部审核后，报公司董事会批准执行。4、预算外支出（即预算中未包含的事项），由相关责任部门提出追加预算方案，在预算委员会审批通过后，经公司财务部审核后，报公司董事会批准决定。
每月25日，各中心应对下月预算进行申报，对于要调整时间和结构的预算项目以及超预算、预算外项目填写审请表审核批准。各中心应加强计划管理，调整一旦审批，财务部不再受理当月预算调整。
五、费用核算及流程费用核算按财务中心统一的科目表和核算内容进行核算，费用控制按经审批的预算执行，审批流程严格遵循公司制度。（一）管理费用报销流程及控制办法1、差旅费用
1报帐依据：《出差申请单》、《差旅费报销单》、《财务日常管理办法》。2报帐程序：按授权规定的程序和权限进行审批；具体如下：
f出差经办人票据整理，填写详细的《差旅费报销单》，并附《出差申请单》转部门领导审
核
财务会计按《员工出差管理办法》复核标准及票据合法性
财务部主任审核
资金中心总监
总经理审批（特殊费用）
3）控制办法：单笔费用按《员工出差管理办法》进行控制；月度费用按预算额度严格控
制，若遇超预算、超标准不予报销。
2、旅游、团建及公司招待费：
1报帐依据：按预算下发标准，并由预算委员会确认业务费金额严格按标准执行。
2报帐程序：按授r